Możesz odliczyć nieuzasadnione wydatki medyczne, które przekraczają 7,5% skorygowanego dochodu brutto, jeśli wyszczególniasz potrącenia.
Maksymalne wykorzystanie medycznych odliczeń
Ponieważ musisz przekroczyć ograniczenie o 7,5%, krytyczna strategia maksymalizacji kosztów leczenia jest znana jako "wiązanie". Chodzi o to, aby opłacić jak najwięcej rachunków medycznych w ciągu jednego roku. Gdy rachunki medyczne za rok przekroczą 7,5% limitu, wszystkie wydatki powyżej tej kwoty są w całości odliczane.
Chcesz, aby wszystkie płatności były możliwe w tym roku, zamiast czekać do następnego roku, kiedy znowu musisz przekroczyć 7,5%. Przy wiązaniu zwykle przyjmuje się dwuletnią strategię. Jednego roku płacisz wszystkie wydatki, jakie możesz, i odliczasz, aw przyszłym roku płacisz jedynie koszty, które musisz ponieść, ponieważ prawdopodobnie nie przekroczysz 7,5% limitu w drugim roku. Planuj z wyprzedzeniem, aby skorzystać z jak największej liczby dedukcji.
Dopuszczalne wydatki medyczne
Kosztem uzyskania przychodu są wszelkie koszty diagnozy, leczenia, łagodzenia, leczenia lub profilaktyki określonej choroby lub jakiegokolwiek leczenia, które wpływa na część lub funkcję organizmu. Koszty muszą dotyczyć konkretnej dolegliwości, a nie tylko ogólnej poprawy zdrowia. Rozpoznanie zapalenia stawów poszerza listę możliwych dopuszczalnych medycznych dedukcji. Szeroka gama wydatków podlega odliczeniu. Łatwe do zidentyfikowania wydatki obejmują:
- opłaty lekarskie
- koszty szpitala
- rachunki laboratoryjne
- leki na receptę
- premie zdrowotne
- koszty podróży do uzyskania opieki medycznej
Inne koszty
Zobacz publikację IRS 502, aby uzyskać pełną listę wydatków, których nie można odliczyć. Następujące pomniejsze koszty leczenia związane z zapaleniem stawów mogą być odliczone:
- Kule, szyny, szelki, chodzik, skuter, wózek inwalidzki i inny sprzęt medyczny.
- Dodatkowy koszt obuwia ortopedycznego w stosunku do normalnych butów.
- Rozkładane krzesełko ortopedyczne.
- Specjalne deski z materacem i sklejką do wycinania artretyzmu. (Orzeczenie w sprawie przychodów 68-212)
- Pomoce adaptacyjne i urządzenia wspomagające Koszty lub dodatkowe koszty powyżej "normalnych" przedmiotów, takich jak paczki ciepła i lodu, sprzęt do ćwiczeń, duże przybory kuchenne, reachers, grabbery, środki opatrunkowe i pomoce do kąpieli.
- Leczenie przez akupunkturzystę, kręgarzy, osteopatów, indyjskich medyków lub praktyków Christian Science.
- Hydroterapia (zabiegi wodne), zastrzyki i leczenie promieniami X.
- Koszt przystosowania samochodu lub domu do ograniczonych możliwości.
- Ulepszenia kapitału w nieruchomościach, gdy głównym celem jest potrzeba medyczna (przykłady: basen, wanny z hydromasażem, spa pływackie, winda, windy specjalne) podlegają odliczeniu tylko w zakresie, w jakim koszt przewyższa wzrost wartości nieruchomości. Rzeczywisty wzrost wartości domu najlepiej określa ocena. Wydatki poniesione na przystosowanie miejsca zamieszkania do fizycznego upośledzenia, takie jak podjazdy, pręty nośne, specjalne klamki i mocowania, nie powinny zwiększać wartości domu i podlegają w pełni odliczeniu.
- Odłączalne instalacje domowe, takie jak klimatyzatory, grzejniki, nawilżacze, oczyszczacze powietrza i wanny z hydromasażem używane na rzecz chorego.
- Specjalna okładka - cały makijaż, aby złagodzić stres psychiczny spowodowany przez wysypki tocznia.
- Medycznie niesprawdzone leczenia zapalenia stawów są na ogół odliczane, ponieważ IRS przyjęło stanowisko, że nie może wydawać osądów w dziedzinie medycyny. Płatności dla nielicencjonowanych lekarzy podlegają odliczeniu, jeśli rodzaj i jakość ich usług nie są nielegalne.
- Koszty eksploatacji i utrzymania środków trwałych, takich jak basen, spa, ogrzewanie, oczyszczanie powietrza itp. W odniesieniu do wody, energii elektrycznej, czyszczenia, napraw, konserwacji i chemikaliów są kosztami ukrytymi, które można odliczyć. Wszystkie koszty podlegają odliczeniu, nawet jeśli nie można było odliczyć żadnej części lub tylko części składnika aktywów.
- Program kontroli masy ciała zalecany przez lekarza w celu zmniejszenia stresu związanego ze stawami artretycznymi. Jednak odliczenia dozwolone w przypadku specjalnych produktów dietetycznych mogą być ograniczone.
Odliczający koszt basenu
Jeśli pływanie jest przepisane jako leczenie lub fizykoterapia, koszt budowy domowego basenu może częściowo zostać odliczony jako koszt medyczny . Jednak IRS prawdopodobnie zakwestionuje odliczenia z powodu możliwości wykorzystania basenu do rekreacji.
Jeśli możesz pokazać, że basen jest specjalnie wyposażony, aby złagodzić twój stan i nie jest ogólnie przystosowany do rekreacji, IRS prawdopodobnie pozwoli na odliczenie. Na przykład IRS zezwalało na odliczenie dla puli skonstruowanej przez pacjenta z chorobą zwyrodnieniową stawów. Jego lekarz przepisał pływanie kilka razy dziennie jako leczenie. Zbudował kryty basen z specjalnie zaprojektowanymi schodami i urządzeniem do hydroterapii. Biorąc pod uwagę te cechy, IRS stwierdził, że pula została specjalnie zaprojektowana, aby zapewnić leczenie.
Vs kosztów biznesowych. Koszt medyczny
Innym sposobem na ograniczenie o 7,5% jest, gdy koszty można przeklasyfikować jako coś innego. Niektóre wydatki można odliczyć jako koszty biznesowe, a nie koszty leczenia. Roszczenie o odliczenie biznesu nie podlega ograniczeniu w wysokości 7,5%. Jeśli jesteś niepełnosprawny i masz wydatki, które są niezbędne, abyś mógł pracować (koszty pracy związane z upośledzeniem), możesz odliczyć od tych wydatków, zamiast odliczeń medycznych. Jesteś wyłączony, jeśli masz:
- Fizyczna lub psychiczna niepełnosprawność (na przykład ślepota lub głuchota), która funkcjonalnie ogranicza twoje zatrudnienie
- Upośledzenie fizyczne lub umysłowe (na przykład upośledzenie wzroku lub słuchu), które w znacznym stopniu ogranicza jedną lub więcej głównych czynności życiowych, takich jak wykonywanie zadań manualnych, chodzenie, mówienie, oddychanie, uczenie się lub praca
Możesz odliczyć koszty związane z utratą wartości jako koszty działalności, jeżeli są:
- Konieczne, abyś wykonał swoją pracę w zadowalający sposób
- W przypadku towarów lub usług, które nie są wymagane lub używane, w sposób inny niż incydentalnie, w ramach osobistej działalności
- Nieszczególnie objęte innymi przepisami o podatku dochodowym.
Jeśli jesteś samozatrudniony, potrącane jest to na twoim harmonogramie C. Jeśli jesteś pracownikiem, wydatki są wymienione na formularzu 2106.
Wydatki nie podlegające odliczeniu
Wiele wydatków, choć na pozór związanych z opieką zdrowotną nad artretyzmem, nie podlega odliczeniu. Jednym z przykładów są koszty leków dostępnych bez recepty (nawet jeśli posiadasz receptę lekarską). Leki bez recepty takie jak:
- aspiryna (Bayer, Anacin, itp.)
- ibuprofen (Advil, Motrin)
- ketoprofen (Orudis)
- naproksen (Aleve)
- acetaminofen (Tylenol, Excedrin, itp.)
Jednak niektóre produkty dostępne bez recepty i bez recepty nadal podlegają w pełni odliczeniu .
Ponadto medycznie zalecana marihuana, która jest teraz powszechnie nazywana "medyczną marihuaną", również została uznana za nieprzeznaczalną.
Niezbędne prowadzenie dokumentacji i dokumentacja
Odliczając te wydatki medyczne, powinny one być odpowiednio udokumentowane wpływami. Powinieneś otrzymać pisemną rekomendację od lekarza wyrażającą potrzebę medyczną. Wszelkie wydatki uznane za osobiste, a nie medyczne, nie podlegają odliczeniu. Nie powinno to zniechęcać do odliczania uzasadnionych kosztów leczenia. Przepisy podatkowe są złożone i ciągle się zmieniają.
Urząd skarbowy analizuje duże odliczenia medyczne, więc należy uzyskać fachowe porady podatkowe. Zalecenie lekarza nie gwarantuje zatwierdzenia IRS. IRS może i nie kwestionuje medycznej konieczności wydatków, nawet jeśli zalecenie lekarza jest zapewnione jako zabezpieczenie.
Ten artykuł nie zastępuje profesjonalnych usług księgowych. W celu uzyskania odpowiedzi na konkretne pytania skonsultuj się z kompetentnym specjalistą podatkowym.
Richard Eustice, były doradca podatkowy od ponad 15 lat, przeszedł na wcześniejszą emeryturę z powodu niepełnosprawności z powodu reumatoidalnego zapalenia stawów.
> Źródła:
> Podatek dochodowy, autor: JKLasser; Tax Liberty, Robert C. Carlson, JD, CPA
> Księga wiedzy podatkowej, Classroom Boardroom
> Odkładanie, Arthritis Today magazine Nov / Dec96