Ustawa o przystępnej cenie została podpisana w ustawie w 2010 r., A większość jej postanowień została wdrożona na początku 2016 r. Jednak jeden aspekt ustawy nazwany "podatkiem Cadillaca" wejdzie w życie dopiero w 2020 r. Początkowo podatek Cadillaca planowane jest na 2018 r., ale w grudniu 2015 r. ustawodawcy wydali zbiorczą ustawę dotyczącą wydatków, która obejmowała dwuletnie opóźnienie w podatku Cadillac.
Kiedy zostanie on ostatecznie wdrożony, podatek Cadillac będzie nakładał 40-procentowy podatek akcyzowy na część składek sponsorowanych przez ubezpieczycieli opłacanych przez pracodawcę powyżej określonego poziomu dolara (dochody z podatku będą wykorzystane na pokrycie innych rezerw ACA, takich jak dopłaty do składek w wymiany ). Początkowy próg, powyżej którego obowiązywałby podatek akcyzowy, wynosiłby 10 200 USD rocznych składek dla jednej osoby w 2018 dolarach i 27 500 USD rocznych składek na ubezpieczenie rodzinne. Obejmuje to zarówno składkę, którą płaci pracownik, jak i składki pracodawcy do składki.
Więc jeśli roczna składka twojego ubezpieczenia zdrowotnego byłaby wyższa od tych kwot, twój pracodawca musiałby zapłacić 40% podatku akcyzowego od części składki powyżej tych poziomów. Jest oczywiste, że zachęca to pracodawców do podjęcia kroków w celu utrzymania całkowitej składki poniżej poziomu, w którym stosuje się podatek Cadillac.
Jaka jest korzyść z podatku Cadillac?
Ideą podatku Cadillac było uczynienie bardzo wysokiej klasy planów zdrowotnych mniej atrakcyjnymi dla pracodawców, a zatem mniej powszechnymi. Obawiano się, że kiedy ludzie mają plany zdrowotne, które mają bardzo mały udział w kosztach i mnóstwo "dzwonków i gwizdów", mogą częściej wykorzystywać opiekę zdrowotną, ponieważ plan ubezpieczeniowy, a nie pacjent, płaci za wszystko lub prawie wszystkie koszty.
Ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę było od dawna wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu . Kiedy więc przyjrzymy się całkowitemu wynagrodzeniu dla pracowników - w tym płacom oprócz ubezpieczenia zdrowotnego i innych świadczeń - istnieje zachęta dla pracodawców do zapewnienia większej części odszkodowania w postaci świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego, a nie płac. W połączeniu z ciągle rosnącymi kosztami opieki zdrowotnej, ta zachęta i obawy o nadmierne wykorzystanie doprowadziły do włączenia podatku Cadillac do ACA.
Co z inflacją?
Ponieważ podatek Cadillaca ma rozpocząć się w 2020 r. Zamiast w 2018 r., Próg składki, powyżej którego podatek będzie obowiązywać, ma wynosić 10 800 USD za pojedynczy pokrowiec i 29,100 USD za ubezpieczenie rodzinne, z powodu indeksacji inflacyjnej, która ma zastosowanie do podatku Cadillac .
Tak więc w 2020 roku, jeśli plan opieki zdrowotnej miałby składkę roczną w wysokości 11 500 USD na jednego pracownika, część składki ponad 10 800 USD (innymi słowy 700 USD) podlegałaby podatkowi Cadillac. Podczas gdy podatek ten byłby oceniany u pracodawcy, ekonomiści zasadniczo zgadzają się, że takie koszty są przekazywane do osób zapisujących się na program opieki zdrowotnej (na przykład poprzez wyższe składki).
Począwszy od 2021 r. Próg premii, powyżej którego obowiązuje podatek Cadillaca, wzrósłby o taki sam procent co wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI) każdego roku.
Problem? Wydatki na ochronę zdrowia od dłuższego czasu rosną szybciej niż CPI. I choć możliwe jest, że może się to zmienić w przyszłych latach, z wyraźną możliwością, że nie będzie to oznaczało, że podatek Cadillaca może ostatecznie stać się "podatkiem Chevy", ponieważ średnie składki rosną szybciej niż próg premii, w którym zaczyna się podatek Cadillaca.
Chociaż dziś rzadko zdarza się, aby mieć plan ubezpieczeń zdrowotnych z roczną składką ponad 10 800 USD dla jednej osoby lub 29,100 USD dla rodziny, NIE może się zdarzyć, że plan zdrowotny, który osiągnie te kwoty (podwyższony przez CPI) w 2030 r. Lub 2035, jeżeli składki na ubezpieczenie zdrowotne nadal rosną znacznie szybciej niż CPI.
W rezultacie coraz więcej planów będzie podlegało podatkowi akcyzowemu każdego roku, przy założeniu, że wzrost składki będzie nadal przewyższał ogólną inflację. I ostatecznie, wpłynie to na plany na przełomie wieków (w przeciwieństwie do planów o wysokiej jakości).
Jak podatek Cadillac wpłynie na świadczenia pracownicze
Wdrożenie podatku trwa jeszcze kilka lat, ale powszechny konsensus jest taki, że pracodawcy będą chcieli uniknąć płacenia tego podatku, a zatem będą pracować nad strukturą swoich planów zdrowotnych, tak aby całkowite roczne składki pozostały poniżej progu, w którym podatek Cadillac zaczyna zastosować.
Najbardziej oczywistym sposobem na to jest zwiększenie podziału kosztów na plan, poprzez wyższe odliczenia, copay i out-of-pocket maximums (w ramach maksymalnych ograniczeń out-of-pocket wymaganych przez ACA ). Oczywiście rozwiązałoby to problem rozwiązania podatku Cadillaca, ponieważ cała idea polegała na odejściu od planów obejmujących wszystkie lub prawie wszystkie koszty opieki medycznej, w celu zapewnienia, że ludzie nie są nadmierne wykorzystywanie opieki zdrowotnej.
I choć jest to prawdopodobny wynik, problem polega na tym, że gdy wzrastają koszty z kieszeni, ludzie mają tendencję do ograniczania nie tylko niepotrzebnej opieki zdrowotnej, ale także koniecznej opieki zdrowotnej . Na dłuższą metę może to prowadzić do chronicznych warunków, które nie są dobrze kontrolowane, a koszty opieki zdrowotnej są wyższe niż byłyby wówczas, gdyby opieki nie uniknięto z powodu kosztów.
Istnieje również obawa, że niektórzy pracodawcy mogą mieć plan zdrowotny, który nie ma szczególnego charakteru "Cadillac" (tj. Jego korzyści nie są znacznie lepsze od średniej), ale ma on wyższe niż przeciętne składki z powodu historii roszczeń lub przemysł pracodawcy.
Zakaz stosowania przez ACA historii roszczeń lub kategorii branżowych do ustalania składek ma zastosowanie tylko na rynkach indywidualnych i na małych grupach; na rynku dużych grup historia roszczeń i branża wciąż mogą odgrywać rolę w składkach. Podczas gdy podatek Cadillaca ma na celu zmniejszenie liczby planów, które oferują prawdziwie wysokiej klasy pokrycie, użycie metryki, która ocenia plan wyłącznie na podstawie składek, może być wadliwe, ponieważ niektóre plany o wysokiej premii mogą mieć wysokie składki z powodów inne niż ich projekt świadczeń.
Istnieją również obawy, że w stanach takich jak Wyoming i Alaska, gdzie opieka zdrowotna - a więc i składki na ubezpieczenie zdrowotne - jest droższa od średniej, więcej planów zostanie objętych siatką podatkową Cadillaca, pomimo zapewnienia stosunkowo przeciętnych korzyści.
Czy podatek Cadillaca zostanie uchylony?
Od teraz do 2020 r. Możliwe jest uchylenie podatku Cadillac. Podatek generalnie ma wsparcie ze strony ekonomistów (w tym Prezydium Rady Doradców Gospodarczych). Ale pracodawcy, związki, konsumenci i politycy - po obu stronach nawy - są z reguły przeciwni.
Platforma Demokratycznej Partii 2016 wzywa do uchylenia podatku od cadillaca, a GOP od dawna domaga się uchylenia tego podatku wraz z całą resztą lub większością pozostałej części ACA. Biorąc pod uwagę dwupartyjny sprzeciw wobec podatku, istnieje możliwość, że nie przetrwa on wystarczająco długo, aby zostać wdrożony w 2020 r.
> Źródła:
> Congress.gov. HR2029, Ustawa o skonsolidowanych środkach, 2016 r. Obowiązuje 12/18/2015.
> Biuro budżetowe Kongresu, prognoza długoterminowego budżetu na 2016 r., Lipiec 2016 r.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Opodatkowanie planów zdrowotnych Cadillaca może przynieść wyniki Chevy. Health Affairs, styczeń 2010, Vol 29, No 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Czy plany zdrowotne "ukierunkowane na klienta" wyginają krzywą kosztów w czasie? Krajowe Biuro Badań Ekonomicznych, marzec 2015.