Tak, jeśli pracujesz dla małego pracodawcy; Może w przyszłości W przeciwnym razie
Ustawa o przystępnej cenie wymaga od pracodawców oferowania świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego - pracownikom, którzy pracują co najmniej 30 godzin tygodniowo - jeśli mają 50 lub więcej pracowników . Ale 96 procent pracodawców w USA zatrudnia mniej niż 50 pracowników, a zatem nie ma obowiązku oferowania świadczeń zdrowotnych swoim pracownikom.
Wielu z nich oczywiście. Według sondażu przeprowadzonego przez Transamerica Center for Health Studies w sierpniu 2015 r., Świadczenia z ubezpieczenia zdrowotnego są oferowane przez 61 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników (chociaż może to być wysoka ocena, analiza National Federation of Independent Business wykazała , że tylko 29 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników oferowało ubezpieczenia w 2015 roku).
Drobne grupowe plany ubezpieczeń zdrowotnych są dostępne w każdym stanie, a pracodawcy zatrudniający mniej niż 25 pracowników mogą mieć prawo do ulgi podatkowej dla małych firm, w zależności od średniego dochodu ich pracowników i wysokości składek płaconych przez pracodawcę.
Ale co z ludźmi, którzy pracują dla wszystkich małych firm, które nie oferują świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego? Muszą korzystać z indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych, gdzie mogą nabyć ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy ubezpieczeń zdrowotnych lub poza giełdą (subsydia nie są dostępne poza giełdą).
Zwrot pracodawcy dozwolony od 2017 roku
W przypadku planów zakupionych na indywidualnym rynku (na lub poza giełdą), rejestrujący - w przeciwieństwie do pracodawcy - jest odpowiedzialny za płacenie składek, chociaż subwencje (które w rzeczywistości są ulgami podatkowymi ) są dostępne w wymianie dla osób, które kwalifikują się na podstawie na ich dochodzie.
Jednak wczesne przepisy wykonawcze ACA zabraniają pracodawcom zwrotu świadczeń na indywidualne rynkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Zmieniło się to w 2017 r. Zgodnie z ustawą o wygaśnięciu XXI wieku (więcej szczegółów poniżej), ale przyjrzyjmy się, jak interpretowano reguły przed 2017 r .:
Sam ACA pozostawił tę kwestię nieco otwartą na interpretację, ale IRS następnie zajął się tą kwestią bezpośrednio, a kara za nieprzestrzeganie przepisów była bardzo wysoka: podatek akcyzowy w wysokości 100 USD za dzień na pracownika.
Może to wynosić nawet 36 500 USD rocznie na grzywnę dla każdego pracownika, za który pracodawca zwraca indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przepisy te miały wejść w życie w styczniu 2014 r., Ale wprowadzono przejściowy program pomocy, który opóźnił karę do lipca 2015 r.
Zasadniczo sposób, w jaki IRS interpretował statut ACA, zwracając pracownikom indywidualną składkę rynkową, był uważany za "plan płatności pracodawcy". Takie plany podlegają reformom rynku ubezpieczeń zdrowotnych grupowych, w tym zakazowi życia i rocznym limitom świadczeń , oraz wymogowi, aby niektóre usługi profilaktyczne były objęte opłatą bez żadnych kosztów .
IRS wyraźnie wyjaśnił, że plany płatności pracodawcy nie mogą być łączone z indywidualnymi rynkowymi planami ubezpieczenia zdrowotnego, aby spełnić wymogi reform rynkowych. Było to prawdą niezależnie od faktu, że reformy rynkowe ACA mają zastosowanie do indywidualnych planów rynkowych, a wszystkie nowe indywidualne plany rynkowe są sprzedawane bez limitów świadczeń na całe życie lub roczne oraz z takimi samymi korzyściami w zakresie opieki profilaktycznej, jak małe grupy ubezpieczeń zdrowotnych.
Nic nie przeszkadzało pracodawcom w przyznawaniu pracownikom podwyżki lub premii podatkowej zamiast świadczenia zdrowotnego.
Jednak nie korzystano z ulgowych świadczeń z grupowych składek na ubezpieczenie zdrowotne ani z umów o zwrot kosztów opieki zdrowotnej w celu refundacji pracowników za indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Pierwsza próba zezwalania na zwrot nie przeszła: HR 5447, Ustawa o opiece zdrowotnej dla małych firm
HR 5447, ustawodawstwo dwupartyjne, znane jako Ustawa o opiece zdrowotnej dla małych firm z 2016 r., Skłoniłoby pracodawców do zwrotu kosztów w wysokości 5130 USD rocznie w indywidualnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne dla pracownika i do 10 260 USD, jeżeli polisa obejmuje pracownika rodzina (kwoty te byłyby indeksowane pod względem inflacji).
HR 5447 przeszedł do Izby Reprezentantów w czerwcu 2016 r. I uzyskał wsparcie Amerykańskiej Izby Handlowej oraz licznych organizacji rzeczników małych przedsiębiorstw. Ale utknął w Senacie.
Biuro Budżetowe Kongresu ustaliło, że HR 5447 nie będzie miał "żadnego wpływu na deficyt budżetu federalnego w okresie 2016-2026". Pieniądze zwracane pracownikom za składki na ubezpieczenie zdrowotne byłyby przed opodatkowaniem, co skutkowałoby niższymi przychodami z federalnego dochodu. Ale rząd federalny nie musiałby udzielać dopłat do premii za wymianę zarejestrowanych, których pracodawcy zdecydowali się na zwrot składek.
21st Century Cures Act Pass w 2016 r., Pozwala na zwrot kosztów od 2017 r
W grudniu 2016 r., HR34, 21-wieczna ustawa o leczeniu, została podpisana przez prezydenta Obamę. Ustawodawstwo jest dalekosiężne, ale jedną ze zmian, które wprowadzono, było umożliwienie firmom zatrudniającym mniej niż 50 pracowników ustanowienia Kwalifikowanych Zamówień na Zwrot kosztów drobnych pracodawców (QSEHRA).
Jeśli mała firma nie oferuje grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, QSEHRA pozwoli firmie zwrócić pracownikom, bez podatku, część lub całość kosztów zakupu indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych, na lub poza giełdą (jeśli plan jest nabywany na giełdzie, pracownik może nadal kwalifikować się do subwencji premii w wymianie, ale wartość QSEHRA jest brana pod uwagę przy ustalaniu opłacalności pokrycia, a kwota subsydium ACA jest zmniejszona o kwotę, którą pracownik otrzymuje od pracodawcy za pośrednictwem QSEHRA).
Korzystając z QSEHRA, maksymalna kwota, jaką może wypłacić pracodawca, wynosi 4 950 USD za ubezpieczenie jednego pracownika i 10 000 USD za ubezpieczenie rodzinne (to jest za 2017 r., Wartość jest indeksowana w kolejnych latach). Maksymalny zwrot jest proporcjonalnie proporcjonalny do miesiąca, więc pracownik zatrudniony w połowie roku kwalifikuje się tylko do proporcjonalnej kwoty maksymalnego rocznego zwrotu.
Kto jest wspierany przez nowe zasady refundacji?
Dla pracowników, którzy pracują dla małych firm, które nie oferują ubezpieczenia zdrowotnego, dostępność dopłat do premii w giełdach zależy od dochodów, wraz z wielkością rodziny i kosztem ubezpieczenia w obszarze wnioskodawcy. Zasadniczo dotacje są dostępne w większości przypadków, gdy dochód gospodarstwa domowego wnioskodawcy nie przekracza 400 procent poziomu ubóstwa.
Jeśli otrzymujesz obecnie dopłatę do składki premium (ulga podatkowa od składki), a twój pracodawca rozpoczyna zwrot składek w ramach QSEHRA, subwencja wymiany zostanie zmniejszona o kwotę zwrotu pracodawcy.
Ale jeśli nie kwalifikujesz się do premii w wymianie (lub jesteś, ale zdecydowałeś się wykupić ubezpieczenie poza giełdą, gdzie dotacje nie są dostępne), QSEHRA może bezpośrednio przynieść ci korzyść, jeśli twój pracodawca zdecyduje się na skorzystaj z tej opcji.
Drobni pracodawcy nie są zobowiązani do zwrotu składek, podobnie jak nie są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego w ramach ACA. Ale QSEHRA pozwala im elastycznie wypłacać pracownikom składki na ubezpieczenie zdrowotne w ramach pakietu świadczeń pracowniczych.
Odzyskiwane premie są na rynku indywidualnym, który w ciągu ostatnich kilku lat charakteryzował się dużo bardziej niestabilnymi składkami niż rynek małych grup. Niektórzy zwolennicy QSEHRA zauważają, że mogą zachęcać więcej osób do rejestracji indywidualnej / rodzinnej, co zapewnia dodatkową stabilność na poszczególnych rynkach.
Czy duże pracodawcy mogą zwracać indywidualne składki na rynku?
Obecne przepisy nie zezwalają dużym pracodawcom na zwrot indywidualnych składek rynkowych pracowników. Pracodawcy mający 50 lub więcej pełnoetatowych pracowników są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego (zakupionego od firmy ubezpieczeniowej lub ubezpieczonego) w celu uniknięcia kary mandatu pracodawcy ACA, a także podlegają jeszcze bardziej rygorystycznym karom, jak opisano powyżej, jeśli zwrócić pracownikom indywidualne składki rynkowe.
Jednak w październiku 2017 r. Prezydent Trump podpisał zarządzenie, które może ostatecznie doprowadzić do złagodzenia zasad w tej kwestii. Nakaz władzy wykonawczej nie zmienia żadnych zasad sam w sobie, ponieważ po prostu nakazuje różnym agencjom federalnym "rozważenie propozycji regulacji", które osiągnęłyby różne cele.
Jednym z tych celów jest poszerzenie zakresu stosowania zasad zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) i zapewnienie większej elastyczności w ich wykorzystaniu, w tym "zezwolenie na korzystanie z HRA w połączeniu z zasięgiem poza grupą".
Tak więc Departamenty Pracy, Skarbu oraz Opieki Zdrowotnej i Opieki Społecznej mogłyby opracować nowe regulacje, które umożliwią korzystanie z HRA przez większych pracodawców (ewentualnie wszystkich pracodawców lub ewentualnie do określonej liczby pracowników). Proponowane rozporządzenia będą musiały przejść przez normalny proces stanowienia przepisów, który obejmuje publiczne ogłoszenie i okres uwag. Jeśli jednak zostaną sfinalizowane, zmienią zasady dotyczące korzystania z urzędów regulacji w celu zwrotu indywidualnych składek rynkowych.
Wszystko to wciąż jest w powietrzu, ponieważ jeszcze nie wiemy, co będzie w przepisach, które prawdopodobnie zostaną zaproponowane. Istotne znaczenie ma kwestia, czy pracodawcy spełnią wymóg mandatu pracodawcy, zwracając całość lub część indywidualnej składki rynkowej pracownika, a także, czy zwrot pokrycia musiałby spełniać minimalne wymagania pod względem poziomu świadczeń, jakie zapewnia.
Ale choć szczegóły nadal są niejasne, wydaje się, że przepisy dotyczące pracodawców wypłacających indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne na rynku prawdopodobnie zostaną złagodzone w ramach administracji Trumpa.
Źródła:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Obowiązuje 12/13/2016
Kongresowe Biuro Budżetowe, HR5447 Small Business Health Care Relief Act of 2016.
Internal Revenue Service, Employer Health Care Arrangements.
Internal Revenue Service, Small Business Health Tax Credit i Marketplace SHOP.
Transamerica Center for Health Studies, Ankieta: Firmy poruszają się po mandacie dotyczącym ochrony zdrowia , grudzień 2015.
Biały Dom, Biuro Sekretarza Prasowego. Presidential Executive Order Promowanie opieki zdrowotnej Wybór i konkurencja w Stanach Zjednoczonych. 12 października 2017 r.